Xử lý đối với hóa đơn GTGT thu lãi tiền vay của tổ chức không phải là tổ chức tín dụng
Ngày 17 tháng 01 năm 2013, Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh đã ban hành Công văn số 287/CT-TTHT hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn GTGT thu lãi tiền vay của tổ chức không phải là tổ chức tín dụng như sau:
· Hai bên lập biên bản thu hồi hoá đơn, lập lại hoá đơn mới (không chịu thuế GTGT) thay thế.
· Công ty ký hợp đồng cho vay, thu lãi tiền vay, đã lập hoá đơn và tính thuế GTGT thì kê khai điều chỉnh trên hồ sơ kê khai thuế GTGT của kỳ kê khai tháng lập hoá đơn thay thế (kê khai âm hoá đơn trước đây, kê khai dương hoá đơn thay thế trên bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT).
Công ty ký hợp đồng đi vay đã kê khai khấu trừ, hoàn thuế GTGT cho những hoá đơn thì kê khai điều chỉnh trên hồ sơ kê khai thuế GTGT của kỳ kê khai tháng nhận hoá đơn thay thế (kê khai âm hoá đơn trước đây, kê khai dương hoá đơn thay thế trên bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT).
