Ngày 06 tháng 02 năm 2023, Cục thuế tỉnh Bắc Ninh đã ban hành công văn 287/CTBNI-TTHT, theo đó:
Trường hợp công ty phát hiện hoá đơn đầu vào các tháng trước chưa kê khai thì Công ty được khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội và khoản 4 điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020.
Trường hợp công ty lập hoá đơn trả lại hàng cho nhà cung cấp do hàng không đảm bảo chất lượng thì: Căn cứ hoá đơn xuất trả lại hàng, công ty thực hiện kê khai bổ sung điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trên tờ khai thuế GTGT của kỳ kê khai (tháng/quý) đã kê khai khấu trừ. Trường hợp khai bổ sung làm giảm số thuế GTGT được hoàn thì công ty nộp đủ số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước tính từ thời điểm công ty được Kho bạc nhà nước chi trả tiền hoàn hoặc ngày Kho bạc nhà nước bù trừ tiền hoàn thuế với khoản thu ngân sách nhà nước.
