Tại kỳ họp thứ 9, Quốc hội khóa XV ngày 14/06/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) 2025 đã chính thức được thông qua. Theo đó, Luật thuế TNDN mới có một số điểm mới đáng chú ý như sau:
– Mở rộng lĩnh vực được hưởng ưu đãi thuế bao gồm:
+ Sản phẩm/dịch vụ công nghệ số trọng điểm; nghiên cứu và phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn; xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo.
+ Sản xuất, lắp ráp ô tô.
+ Dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (hỗ trợ kỹ thuật, ươm tạo doanh nghiệp, kinh doanh khu làm việc chung).
– Loại bỏ và giảm một số ưu đãi:
+ Các khu công nghiệp không còn được hưởng ưu đãi theo địa bàn. Như vậy các dự án đầu tư mới/ dự án đầu tư mở rộng trong khu công nghiệp không còn được hưởng ưu đãi miễn thuế trong 02 năm và giảm thuế trong 04 năm.
+ Giảm mức ưu đãi dành cho các khu kinh tế không nằm trong các địa bàn kinh tế xã hội khó khăn/ đặc biệt khó khăn.
+ Dự án đầu tư mới với mức vốn đầu tư tối thiểu 6 nghìn tỷ đồng không còn nằm trong danh mục được hưởng ưu đãi.
– Thuế suất ưu đãi mới cho doanh nghiệp: mức thuế suất 15% áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng, 17% cho doanh nghiệp có doanh thu từ 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng (căn cứ theo doanh thu năm trước liền kề). Mức thuế này không áp dụng đối với: thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản, dự án đầu tư…; thu nhập từ hoạt động ngoài lãnh thổ Việt Nam; thu nhập từ khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm; hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ ô tô, tàu bay, du thuyền, lọc hóa dầu) và doanh nghiệp có công ty con hoặc có liên kết với doanh nghiệp không đủ điều kiện hưởng ưu đãi.
– Bổ sung quy định về chi phí không được trừ gồm:
+ Khoản chi không tuân thủ pháp luật chuyên ngành: theo đó các khoản chi không đáp ứng điều kiện chi, nội dung chi theo pháp luật chuyên ngành không được trừ.
+ Giới hạn chi phí lãi vay: Lãi từ các khoản vay từ các đối tượng không phải là tổ chức tín dụng vượt mức theo quy định của Bộ luật Dân sự không được trừ.
+ Ngưỡng thanh toán không bằng tiền mặt: bổ sung quy định Nghị định hướng dẫn luật sẽ quy định cụ thể ngưỡng thanh toán không bằng tiền mặt, nhằm thống nhất với quy định về thuế GTGT.
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025 trở đi.
