Ngày 12/08/2022, Cục thuế Hải Phòng ban hành công văn số 2319/CTHPH-TTHT, theo đó:
Trường hợp Công ty là doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN do đáp ứng điều kiện về địa bàn ưu đãi có phát sinh chi phí liên quan tiêu hủy nguyên vật liệu không sử dụng do khách hàng thay đổi chiến lược sản xuất thì:
- Về lập hóa đơn: Đối với khoản bồi thường Công ty nhận được từ khách hàng, Công ty không phải lập hóa đơn mà lập chứng từ thu tiền, khách hàng lập chứng từ chi tiền theo quy định.
- Về thuế GTGT: Công ty không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của nguyên vật liệu tiêu hủy do nguyên vật liệu chưa thực hiện sử dụng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
- Về thuế TNDN: Trường hợp, Công ty có số nguyên vật liệu không sử dụng phải tiêu hủy do khách hàng thay đổi chiến lược sản xuất thì đây không phải là trường hợp tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn hay hàng hóa hư hỏng do hết hạn sử dụng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên và các trường hợp bất khả kháng khác nên Công ty không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với giá trị nguyên vật liệu đã tiêu hủy nêu trên.
